资金是一个企业的命脉，资金管理处于企业管理体系的核心位置，直接影响到企业总体的生存和发展。

　　在建筑市场竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，工程款拖欠率又居高不下的现状下，一个施工企业，施工速度快、工程质量好，当然可以赢得社会信誉，获得得企业效益。但如果资金链出现问题，就会导致市场竞争力弱化，生存和发展受到不同程度的制约。

　　一、施工企业资金管理的现状分析：

　　（一）履约保证金返还期限长施工单位中标后，一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金（约为中标价的20％-50％），如不能按时交纳，就会影响到合同的履行。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退还。但对完工后何时、如何验收又无具体规定。况施工的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，回收履约保证金并加以利用确实无可期待。

　　（二）财务管理方式相对滞后相当部分施工企业内部各分公司财务管理水平滞后，还是沿用过去靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，使得会计核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真；在尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统的情况下，领导层很难实时掌握财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。

　　（三）资金监管力度不够施工企业资金流向与控制脱节。对项目部的资金管理“想管又怕管死”，事后审计监督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面广，分散于全国各地，采取的体制又是项目经理负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将在外，军令有所不受”的局面。

　　（四）债权债务管理有待规范在经营过程中，为了储备物资和扩张市场，公司需要向供货单位预支订货款，准予购货单位赊购产成品；工程竣工后，经常发生业主拖欠工程款现象，这是占用施工企业流动资金最多的部分。这些业务的存在，形成了施工企业的债权，如果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资金的损失。

　　二、加强施工企业资金管理的对策：

　　（一）要积极利用金融机构的网络平台，实施资金在线监控。

　　通过在线监控各项目的资金流动情况，施工企业可以及时发现资金使用中存在的问题并加以解决，减少或避免项目在资金使用上的风险，使各项目在资金的投向和使用上更加趋近于施工企业的整体利益。实行资金在线监控是施工企业加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关键手段。

　　（二）增加控制专项设备的购置为了满足工期和质量的要求，施工单位购置部分配套和急需的专项设备是十分必要的，但必须根据市场现状结合企业的实际情况和经济实力对本企业合理定位，不能盲目购买以免造成重复和浪费。

　　（三）科学运筹前期投标工作纵观我国目前建筑市场现状，市场竞争日益激烈，施工企业中标难和在建项目收益下滑的问题更加突出，所以企业必须加强投标工作，因为投标是施工企业生产经营的第一步，要搞好资金管理必须从它抓起。因此，从资金管理的角度来说，投标之前应当科学运筹，精心测算。

　　（四）降低垫资风险为避免施工垫资所导致拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经决策者认真衡量后做出决策。

　　对于企业在投标过程中向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。企业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招标文件或施工合同规定返还方式和时间，并及时成立催收领导小组，明确责任人和催收目标，确保款项按期收回。

　　（五）发挥资金集中管理的作用随着信息网络技术的发展与广泛运用，施工企业也可建立资金结算中心，对企业资金实行集中管理，充分发挥资金集中管理的作用。

　　另外，在企业财务管理过程中，还要通过分析财务数据，及时发现企业存在的问题，找出日常生产经营中的薄弱环节，从而堵塞漏洞、降低成本费用，提升施工企业运营水平，增强竞争力。